引言

近几年来，我国不断完善了税法以及税收征管机制，所以在企业运营的过程中，想要保证自身实现利用税收筹划工作来降低自身的经营成本，则需要保证企业管理者能够认真分析税收筹划工作的实际意义，这样才能在基本工作开展时，实现利用税收筹划工作来降低自身的税负。但是，由于当前企业存在着运行上的种种问题，这也导致企业在市场竞争中往往无法实现占据有利地位。基于此，为了保证对税收筹划工作开展的实际问题进行全面分析，则需要结合国内外实际情况来进行共同探讨，这样才能针对我国企业税收筹划工作开展的现状进行对策有效的应用，以此才能确保企业的税收筹划工作开展可以更加贴合自身的实际情况。

一、国内外企业税收筹划工作开展的现状

（一）国外税收筹划开展的现状

在国外，税收筹划工作已经得到了社会各界人士的全面认可，并且在政府当局的认同下，也实现了通过法律的有效颁布来保证税收筹划工作开展的全面落实。而且，针对税务工作的开展来看，为了保证税收筹划工作能够落实到位，西方国家在进行税收筹划工作的开展上，也应用了多种提案的方式进行的应用，这使得西方国家在进行税收筹划工作时，能够实现确保每人都有权利利用自身事业的创建，并依法纳税来实现保障自身的发展。同时，为了保证支持各企业的运营，西方国家也实现了不强制纳税工作的开展，但是在此项法案颁布后，很多学者对于税收筹划的理论进行了全面分析，这使得随着时间的不断累积，发达国家在税收筹划工作的开展上十分普遍，且其基本理论在应用和研究上也十分成熟。例如自1989年起，对于跨国公司的税收筹划工作内容专著中已经提到了对于税收筹划技术的应用，能够实现在各企业发展过程中，建立有效的帮扶机制，而且此书在国际上也有着十分重要的地位，它讲述了多个国家的实际税收筹划工作开展现状，并且根据税收筹划整体的应用效果进行了全面分析，所以它也是国外企业战略管理以及日常管理工作开展的重要组成部分[1]。

对于一些跨国性质的公司而言，由于其自身在经营时需要面对不同地区的税收政策和更加复杂的国际税收环境，这也使得在进行方案应用时，能够实现利用重大决策工作的开展来确保税收筹划工作的落实能够真正实现推进企业的进一步发展。除此以外，国外的许多国家都对企业设置了专门的税收会计服务部门，而且也可以通过聘请专家来实现对企业发展运营过程进行税收筹划工作的落实，这也使得国外总体在经营发展上，能够实现利用税收筹划来降低企业的税负，这样就能确保在发展的过程中，通过国家政策的扶持来实现推进企业的进一步发展。

（二）国内税收筹划开展的现状

很长一段时间内，税收筹划工作在我国被认为是一种不可实行的工作，因为它不仅不被人们所接受，而且与我国整体发展的需求相违背，但是自从这种理论从西方引进我国后，在改革开放的中期阶段实现了基本落实，这也使得我国在一定程度上能够实现利用税收筹划工作来确保企业的全面发展。近几年来，随着我国经济市场的进一步发展，我国国民经济的提升也实现了对税收环境的有效改善，并且我国企业在发展的过程中，针对税收筹划工作的落实存在着渴望应用的诉求，这也使得各企业在进行税收筹划工作开展时，实现了应用意识的不断增加。对此，在基本运行上，我国对于税收筹划的理论研究也在不断深化，但是根据总体的发展情况来看，我国企业在开展税收筹划工作时，普遍存在着应用效果不佳且水准不高的现象，各企业在应用的过程中也并没有实现形成一套系统的理论体系，而这个问题的主要成因就是各企业在应用的过程中，仍存留了传统的观念，同时我国自身在税法建设上也并没有实现完善税法内容，这导致在宣传工作上存在着宣传滞后的问题。一些税收筹划人员以及税收征管人员自身存在着基础素质不高，且自我执行能力较差的问题，这就导致在宣传上无法保证企业领导人能够认识到税收筹划工作落实的重要性，且其自身在实际操作应用上，对于理论的使用也十分生硬，这就使税收筹划工作的开展存在着制约性。很多企业在进行税收筹划工作开展时，由于对其理念的认知不到位，常常会把税收筹划与偷税漏税进行结合，这就使其在工作开展上出现了违法乱纪的行为。除此以外，当前部分税务人员自身对于税收筹划工作有着不认同感，因为税收筹划工作开展的目的是实现提高企业的经济利益，并通过合理避税来实现满足企业的长期发展，但这在一定程度上会制约国家财政的收入，这损害了国家的利益，因此这也在一定程度上制约了税收筹划在我国的全面落实。